[年金改革系列之十] 太早退休會把年金制度拖垮
建構社會團結模式的年金制度改革系列之十
太早退休會把年金制度拖垮
新境界文教基金會 2013.1.15
退休年齡延後的趨勢，不僅是因為年金的財務問題，也因過早退休不利於人力規劃，尤其是人口老化加速，活力老化與高齡就業政策，應是未來政府人力規劃的方向。目前社會保險與退休金制度中，有關退休年齡的規定，公保為 55 歲，軍人可能更早退休。實際上，目前平均公務人員的退休年齡是 55 歲，教育人員是 54 歲，軍職人員更僅僅 44 歲。勞保由 60 歲往後延長至 65 歲。近年勞工退休請領勞保老年給付的平均年齡已高達 62 歲，相較於軍公教平均退休年齡 52 歲，已足足多工作了 10 年。公務人員除了所得替代率偏高，55歲即可開始領月退金，健康狀況允許者，還可能繼續就業，領取另一份薪資，這些不公平與過早退休的不合理規定，息息相關。
勞工是以退休年齡（60-65）為領取退休金年齡，國民年金、老農津貼也是以 65 歲為領取年金（或津貼）年齡，公教人員卻以 85 制為領取退休金的條件，軍人依階級退除役，致使領取退休金（俸）年齡過早，領取月退金的期間過長，一來造成人力資源浪費，二來增加年金財務負擔。
OECD 國家的退休年齡，隨著人口結構老化與財務赤字嚴重，延後退休年齡幾乎是各國年金改革的共同選項，一般年金給付的年齡大多是 65-67 歲，英國則是延後到 68 歲。提早請領年金的年齡多數國家是提前 5 年，可請領減額年金（如下表 16）。
以德國為例，原 65 歲為強制退休年齡，自 2012 年起逐步延後退休年齡，由 65 歲調為 67 歲。分兩個階段實施，第一階段 1947 至 1958 出生的被保險人，每晚一年出生延後一個月退休，1958 出生者退休年齡已是 66 歲了。第二階段則為 1959 至 1964 年出生者，每晚一年出生延後 2 個月退休，即 1964 年出生之被保險人其退休年齡為 67 歲。美國的情形類似，但時間提早。於 2002 年起延後退休，每晚一年出生延後 2 個月，1943-1954 年出生者 66 歲始能退休。1955 年以後出生者，每晚一年出生，延後 2 個月退休，1960 年以後出生者，退休年領已延長到 67 歲。
早退年金或減額年金（early pension/ reduced pension）提早 5 年領取，依加保年資比率減額。除減額年金外，也有增額年金的設計，例如日本除有減額年金外，還有延後退休一年，增額發給一定比率的年金。但有年金給付額度上限規定，避免所得替代率過高。韓國的減額年金始於 60 歲，配合活力老化，可領取展延年金（deferred pension）到 70 歲。美國減額年金年齡是 62 歲，年金可展延至 70 歲。瑞典一般退休年齡是 67 歲，2012 年實際平均退休年齡是 64 歲，提前退休年齡 61 歲，可展延年金請領年齡到 70 歲。
有些國家考量職業差異而有不同的領取年金年資規定。例如高危險、粗重、有年齡限制的行業，例如：礦工、芭蕾舞者、警員、飛行員、職業運動員、安全警衛等都可享有較短的年資限制。年資的計算通常會納入服兵役、親職假。
不論如何，我國的各種職業別社會保險與退休金制度的請領年齡應該延後，尤其是軍公教人員。但是，軍人由於職業特性考量，可考量縮短年金領取年資規定。
